Una donación en vida es entregar gratis un bien a un hijo mientras vives, y que él lo acepte (art. 618 del Código Civil). Si donas un inmueble, hace falta escritura pública ante notario (art. 633 CC); si donas dinero, basta con poder probarlo. En todos los casos el hijo declara el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aunque muchas comunidades autónomas bonifican hasta el 99% de la cuota.
En resumen
- Qué es: acto de liberalidad por el que se dispone gratis de una cosa a favor de quien la acepta (art. 618 CC). Es irrevocable como regla general.
- Forma: el dinero puede donarse de forma sencilla, pero la donación de inmuebles debe constar en escritura pública (art. 633 CC); sin ella es nula.
- Impuesto: el donatario (el hijo) presenta el modelo 651 en el plazo de 30 días hábiles; el donante puede tener además ganancia patrimonial en el IRPF si dona un inmueble revalorizado.
- Bonificaciones: el impuesto está cedido a las CC.AA.; varias (Madrid, Andalucía, Comunidad Valenciana) bonifican el 99% de la cuota para donaciones de padres a hijos.
- Colación: lo donado en vida se computa al repartir la herencia (art. 1035 CC), salvo dispensa expresa del donante (art. 1036 CC), y nunca puede vulnerar la legítima (art. 636 CC).
Qué es la donación en vida (arts. 618 y ss. CC)
El artículo 618 del Código Civil define la donación como "un acto de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta". Es decir, requiere dos elementos: el ánimo de regalar (animus donandi) y la aceptación del donatario (la persona que recibe el bien). Sin aceptación no hay donación.
Una característica esencial es su carácter irrevocable. Una vez perfeccionada, el donante no puede dejarla sin efecto a voluntad. El Código Civil solo admite la revocación en supuestos tasados: superveniencia o supervivencia de hijos (art. 644 CC), incumplimiento de cargas (art. 647 CC) e ingratitud del donatario (art. 648 CC). Por eso conviene meditarla bien: es mucho más difícil de "deshacer" que un testamento, que sí se puede cambiar cuantas veces se quiera.
Además, el artículo 634 CC impide donar todos los bienes sin reservarse lo necesario para vivir: la donación podrá comprender todos los bienes presentes del donante, o parte de ellos, con tal que este se reserve, en plena propiedad o en usufructo, lo necesario para vivir en un estado correspondiente a sus circunstancias.
La forma: escritura pública en inmuebles (art. 633 CC)
La forma depende del bien donado:
- Bienes muebles y dinero: el artículo 632 CC permite la donación verbal con entrega simultánea de la cosa, o por escrito (faltando la entrega simultánea, no surte efecto si no consta por escrito, también la aceptación). En la práctica, una transferencia bancaria sirve como prueba; aun así, conviene documentar la causa (donación de padres a hijo) para acreditarla ante Hacienda.
- Bienes inmuebles: el artículo 633 CC exige que la donación se haga en escritura pública, expresando individualmente los bienes donados y el valor de las cargas que deba satisfacer el donatario. La aceptación del donatario también debe constar en escritura (en la misma o en otra separada, notificada en forma auténtica al donante) y en vida del donante. Sin esta forma, la donación de un inmueble es nula de pleno derecho, no un simple defecto subsanable.
La escritura permite además inscribir la donación en el Registro de la Propiedad, dando seguridad jurídica frente a terceros. Si quieres entender mejor cómo afecta esto a una sociedad o patrimonio empresarial, en openmercantil.es puedes consultar información mercantil de sociedades.
Tributación: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
La donación tributa por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987, de 18 de diciembre). El obligado al pago es el donatario (el hijo), no el padre que dona.
Grupos de parentesco y base
El artículo 20 de la Ley 29/1987 clasifica a los parientes en grupos. Los hijos están en el Grupo I (menores de 21 años) o Grupo II (21 años o más). A diferencia de las herencias, en las donaciones la normativa estatal no prevé reducciones generales por parentesco: la base liquidable (la cantidad sobre la que se calcula el impuesto) coincide, en principio, con la base imponible (el valor de lo donado), salvo reducciones específicas como el 95% de empresa familiar. La protección real llega por la vía autonómica.
Escala y coeficientes
La cuota se calcula aplicando una escala progresiva (art. 21) que va del 7,65% al 34%, y un coeficiente multiplicador según el patrimonio preexistente del donatario (art. 22), que para los grupos I y II oscila entre 1,0000 y 1,2000.
Plazo y modelo
Hay que presentar la autoliquidación (modelo 651) en el plazo de 30 días hábiles desde el día siguiente al de la donación, conforme a la Orden HAP/2488/2014.
El IRPF del donante: la "trampa" del inmueble
Ojo a un efecto poco conocido: cuando se dona un inmueble (no dinero), el donante puede tener que tributar en el IRPF por la ganancia patrimonial, es decir, por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor a efectos del ISD (que no puede exceder el de mercado). Aquí está la gran diferencia con la herencia: en la herencia opera la llamada "plusvalía del muerto", que no tributa en el IRPF porque la ley estima que no existe ganancia o pérdida patrimonial en las transmisiones lucrativas por causa de muerte (art. 33.3.b de la Ley 35/2006); en la donación en vida, sí. Esto puede convertir una donación "barata" para el hijo en cara para el padre.
Bonificaciones autonómicas
El ISD está cedido a las comunidades autónomas (Ley 22/2009), que pueden regular reducciones, tipos y, sobre todo, bonificaciones en cuota. Esto provoca grandes diferencias según dónde resida el donatario:
| Comunidad | Donaciones padres-hijos (Grupos I y II) |
|---|---|
| Madrid | Bonificación del 99% de la cuota |
| Andalucía | Bonificación del 99% de la cuota (donación en escritura pública) |
| Comunidad Valenciana | Bonificación del 99% de la cuota (escritura pública y trazabilidad bancaria de los fondos) |
Estas cifras cambian con frecuencia y cada comunidad fija sus requisitos: en la práctica, las tres exigen hoy formalización en escritura pública y, para el dinero, justificación del origen de los fondos mediante movimiento bancario identificable. Antes de donar, confirma la normativa vigente de tu comunidad, porque una misma operación puede pasar de no pagar casi nada a una cuota elevada. Si la duda es cuánto pagarías en tu caso, te puede ayudar nuestra guía sobre cuánto cuesta una donación de padres a hijos.
La colación: cómo afecta al reparto de la herencia
Donar en vida no significa, sin más, dejar al hijo "fuera" del reparto futuro. El artículo 1035 CC establece la colación: el heredero forzoso que concurra con otros también forzosos deberá traer a la masa hereditaria los bienes o valores que hubiese recibido del causante en vida, por dote, donación u otro título lucrativo, para computarlos en la regulación de las legítimas y en la cuenta de partición.
En la práctica, lo donado se considera un anticipo de su parte de la herencia: se suma al caudal a efectos de cálculo y se descuenta de lo que le corresponda. La colación se hace por el valor de los bienes donados al tiempo de evaluar el caudal hereditario (art. 1045 CC, según redacción vigente). Lo explicamos paso a paso en nuestra guía sobre la colación en la herencia.
Esto se puede evitar: el artículo 1036 CC permite que el donante dispense de la colación (donación "no colacionable"), de modo que el hijo reciba el bien además de su parte, siempre que no se perjudique la legítima de los demás (salvo que la donación deba reducirse por inoficiosa). Y aquí entra el límite infranqueable: el artículo 636 CC prohíbe dar por donación más de lo que se podría dar por testamento, por lo que una donación que invada la legítima de otros herederos es inoficiosa y reducible.
Ventajas e inconvenientes frente a heredar
- Ventajas: el hijo recibe el bien ya, cuando más lo necesita; se evita futuro conflicto repartiendo en vida; en muchas CC.AA. la cuota está bonificada al 99%; se planifica el patrimonio con certeza.
- Inconvenientes: el donante pierde el bien de forma prácticamente irrevocable; en inmuebles, el donante puede pagar IRPF por la ganancia (la herencia no); no se aplican las reducciones estatales por parentesco propias de las herencias; y debe respetarse siempre la legítima.
Ejemplo práctico
Un matrimonio residente en Madrid quiere ayudar a su hija de 30 años a comprar su primera vivienda y le dona 60.000 euros mediante transferencia bancaria, dejando constancia del concepto. La hija (Grupo II) presenta el modelo 651 dentro de los 30 días hábiles siguientes. Calcula la cuota según la escala estatal, pero al aplicar la bonificación del 99% de la cuota de la Comunidad de Madrid acaba pagando una cantidad simbólica. Como se dona dinero y no un inmueble, los padres no generan ganancia patrimonial en su IRPF. Si en lugar del dinero hubieran donado un piso comprado hace años y muy revalorizado, los padres sí habrían tenido que tributar en el IRPF por la diferencia de valor, lo que podría haber hecho más cara la operación que esperar a la herencia. (Ejemplo ilustrativo; verifica siempre la normativa vigente de tu comunidad y haz tus números.)
Consulta la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en el BOE y comprueba la normativa autonómica aplicable antes de calcular el coste de la operación.
Guías relacionadas
- Cuánto cuesta una donación de padres a hijos
- La colación en la herencia
- La legítima en la herencia
- Cuánto cuesta una herencia entre hermanos
Fuentes oficiales
- Código Civil, Libro III, Título II (De la donación) — arts. 618, 632, 633, 634, 636
- Art. 632 Código Civil — donación de cosa mueble (BOE)
- Art. 1035 Código Civil — colación del heredero forzoso (BOE)
- Art. 1036 Código Civil — dispensa de colación (BOE)
- Art. 1045 Código Civil — valoración de las cosas donadas a efectos de colación (BOE)
- Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones — texto consolidado (arts. 20, 21, 22)
- Orden HAP/2488/2014 — modelos 650, 651 y 655 (lugar, forma y plazo)
- AEAT — Modelo 651, plazos de presentación (30 días hábiles)
- Art. 33 Ley 35/2006 IRPF — 33.3.b, transmisiones lucrativas por causa de muerte (BOE)
- Comunidad de Madrid — Donaciones: bonificación del 99% de la cuota (grupos I y II)
- Generalitat Valenciana / ATV — bonificación del 99% en ISD (donaciones grupos I y II)
Información orientativa; no sustituye el asesoramiento de un abogado. Verifica tu caso concreto. Si lo necesitas, puedes consultar tu caso con un profesional.